この相続事例の体験者

谷村 英樹（仮名）

神奈川県在住。47歳。父の相続の際に相続税の支払いを抑えるために母のみを相続人にすることを考えたが、将来の相続まで考えることで、さらに節税できることを知る

節税を考えて出した答えは「配偶者による全額相続」

3年前に父が亡くなった際、相続人は母と兄と私の3人でした。相続財産は、評価額3,000万円程度の実家と3,000万円程度の銀行預金。実家には母が住んでいました。

遺産分割の方針を話し合った際、母と兄の間で意見の相違がありました。「私は年金でやっていけているし、自分の預金も1,000万円程度ある。家は私がもらいたいけど、預金はあなたたち2人で半分ずつに分ければ？」という母。これに対し、兄は「配偶者である母さんが全財産を相続すれば、特例で 相続税 がかからないらしい。俺たちは母さんが亡くなった時にもらうから、今回は母さんが全部相続してよ」という意見。私は、「相続税がかからないなら、その方がいいか」と思い、兄の意見を後押ししました。「そういうことなら、そうしようか」と母も納得し、母が父の全財産を相続する方針がまとまりました。

税理士が気づかせてくれた「次の相続までトータルで考える」視点

遺産分割協議書 の作成を依頼した司法書士にこのことを話すと「『配偶者の税額軽減の特例』を使うには、相続税の申告が必要ですよ」とのこと。自分たちでは申告が難しいと思い、税理士を紹介してもらいました。

私たちの話を聞いた税理士は、「確かにお母様が全財産を相続すれば、今回の相続では、相続税はかかりません。ただ、お母様が将来亡くなった際に相続される財産は、今回相続するお父様の相続財産にお母様ご自身の預金をあわせ、7,000万円程度になります。お母様の財産を仮に息子さんたち2人で1/2ずつ相続した場合、相続税の総額は320万円程度、1人あたり160万円程度の税負担と試算されます」と説明してくれました。

「一方、当初のお母様の案に基づき、ご実家をお母様、預金を息子さんたちが1/2ずつ相続した場合、『配偶者の税額軽減の特例』により、お母様には相続税がかかりません。息子さんたちには相続税がかかりますが、相続税の総額は60万円程度、1人あたり30万円程度の税負担と試算されます。そして、お母様が将来亡くなった際に相続される相続財産額は4,000万円程度となり、基礎控除額を下回る可能性が高く、2人には相続税がかからないと考えられます」

税理士の話を聞いて、私たちは目から鱗が落ちる思いでした。つまり、将来的なところまでトータルで考えた場合、今の時点で3人で相続し相続税を払った方が、相続税負担は少なかったのです。

二次相続までをトータルで考え、父の遺産は3人で分割し相続税を納税

私たちは、税理士のアドバイスに従い、当初の母の案に基づき、父の遺産を分割し、兄と私は30万円程度ずつ相続税を納税しました。そして、昨年末に母が他界。二次相続の相続財産額は基礎控除額の範囲におさまり、私たちに相続税の申告・納税は必要ありませんでした。